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在对账工作督查中的思考

江苏人财税02-17 15:39【代理记账知识】浏览次数:53

摘要:在对账工作督查中的思考

据江苏人财税了解,财务对账是最基础的工作,每年一次,但认真落实的程度不同,效果大不相同。近期笔者督查对账工作,通过梳理存在问题发现,一件具体事用心与否,所见悬殊。以前,审计部只负责除财务部审计事务所对账以外的赊销和预付客户,也没有去认真研究对账单的问题,工作浮在表面,这一次督查我们关注了一些细节。

第一,符合对账要求的全覆盖。外审和内审对账范围无缝衔接,外审对账单也要全复盘核实,避免脱节和标准不一。

第二,对账要全面。不仅是账面数,未结算数也要纳入对账范围,尤其是连续发货的客户,及时识别和处理未结算差异。

第三,对账要真实。对账单统一格式,区分不同情况,优选独立函证,对业务员操作的格外关注,包括签字,数据,印鉴等,避免业务员为逃避考核而弄虚作假。

第四,关注异常点。对于双方账目不符的,对方不配合对账的,重点关注。必要的话审计人员到场核验,以确认问题的性质和程度。

对账是常规业务,但却非常重要,组织的认真严谨,将会堵塞很多漏洞。反之,则会埋下很多隐患,本次识别出的异常问题,就是长期以来的对账敷衍造成的。越是基础的工作,越是容易被忽略,而恰是这些基础,才是最核心和重要的。

绩效考核的导向,一定程度上促进了组织目标的实现,也限制了行为人的思维认识。每次对账,业务部门只关注财务的考核,即对账完成率,而对核心内容缺乏足够的关注,以至于掩盖和隐藏了一些问题。还是一个认真和扎实的问题,任何事只要执行中,不打折,不走样,就会有好的结果,一旦敷衍应付,必定会出问题。

我还想到了采购计划、定价、合同、履行等,以前把目光聚焦在比价,肤浅阻断,而忽视了计划和履行的问题,根和端两头失控,阻中能好了?!缺乏系统全面性的工作,只能是肤浅的被动的,再以完成绩效目标为要,则更加偏离正确的轨道,甚至是错误的,有害的。我反思对合同的管理就是本末倒置了,后续应该关注版本,签订和履行,尤其是履行,提升系统规范的能力,提升发现问题的能力。而这,唯有学习和思考,认真和用心,持续地实践和总结。

 

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