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这几类发票要重点关注

慧择财税集团02-17 15:39【经营范围】浏览次数:69

摘要:这几类发票要重点关注

据慧择财税了解,1月是开局之月,是总结之月。每个公司在这个月都会显得格外忙碌。辞旧迎新,继往开来。辛辛苦苦一整年,难免要全员出动,择一处僻静之所,好好总结一下经验和教训,以期新的一年能少走弯路,少遇波折,多创佳绩。

无论哪个部门的总结、盘点,都少不了财务部门的配合,财务在1月份的繁忙程度,怕是一年中没有其他月份能出其右。

然而,忙并不代表事情可率性而为。只有忙而不乱、忙而有序,才能避免忙中出错,才不至于为企业带来不必要的税收风险。

一、2017年的发票入账问题

每年1月,发奖金为了少缴纳个人所得税,让大家找发票冲抵;为了给客户送礼,找发票冲抵;为了各种不好入账的支出,找发票冲抵……

拿到财务报销的发票基本都是2017年的发票。问题是,2017年的发票,能在2018年1月入账吗?

需要说明的是,如果真是找票抵账的情况,上述支出均属于与公司收入无关的支出,税前一律不得列支。

即便上述发票所体现的业务是真实的,该类票据在1月份入账依然不能在企业所得税前列支。

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

二、公司年会发票问题

开年会的地点,要么是酒店,要么是度假村,开会要租用场地,要吃饭,还要住宿。很多人困惑的是,就餐费用可以向酒店索取增值税专用发票吗?取得专票能抵扣吗?

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税【2016】140号)第十条规定:宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照会议展览服务缴纳增值税。

按照上述规定,宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地的同时,提供的餐饮、住宿等服务均属于和会议配套的服务,可以开具会议服务费的增值税专用发票。一般纳税人企业取得该类增值税专用发票,进项税可以抵扣。

当然,要做到这一点,公司在和宾馆、度假村等签订年会服务合同时,就需要在合同中针对服务内容及开票事项事先做好约定,为后续的专票抵扣做好充足的准备。

除此之外,1月份还会面临诸如购买年会礼品发放给员工,应该取得什么发票?账务如何处理?是否需要扣缴个税?等等各类现实问题。

 

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