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你知道自己公司的发票离线开票时间和离线开票总金额吗

江苏人财税01-13 09:24【经营范围】浏览次数:16

摘要:你知道自己公司的发票离线开票时间和离线开票总金额吗

我们先来看一下这两个概念是怎么来的?首先看一下税务机关对值值税发票管理新系统开票有哪些要求和注意事项。

1.纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票管理新系统开具发票。系统可自动上传已开具的发票明细数据。

2.纳税人因网络故障等原因无法在线开票的,在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票,超限将无法开具发票。纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的,也将无法开具发票。纳税人需连通网络上传发票后方可开票,若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。

3.纳税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。离线开票总金额是指可开具离线发票的累计不含税总金额,离线开票总金额按不同票种分别计算。

纳税人离线开票时限和离线开票总金额的设定标准及方法由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

4.纳税人应在纳税申报期内将上月开具发票汇总情况通过增值税发票系统升级版进行网络报税。

笔者解析:发票离线开具时间和离线开具总金额的限制是增值税发票管理的需要,国家税务总局授权各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定纳税人离线开票时限和离线开票总金额的设定标准及方法。

这里以南京市国家税务局的规定为例:

自2015年11月1日起,对南京市增值税纳税人(包括新办及已使用升级版的纳税人),使用增值税发票系统升级版的离线开票时限暂设置为3天(72小时);离线开票总金额为最高开票限额×月发票领用数×20%。(南京市国家税务局公告2015年第15号)

笔者解析:从南京国税的规定看,使用增值税发票系统升级版的离线开票时限暂设置为3天(72小时);离线开票总金额为最高开票限额×月发票领用数×20%。其中的离线开票总金额的大小取决于当月最高开票限额和当月月发票领用数的大小,所以,南京的增值税纳税人每个月的发票的离线开票总金额不一定是固定的,这个要动态掌握。但发票离线开票时间是固定的,都是3天(72小时)内。

我们用一个案例来分析一下:

假定A公司是南京市一般纳税人,增值税专用发票开票限额是1 000万元,假定2016年12月领用发票25份,请问,2016年12月A公司开具专用发票的最长离线时限和最大离线金额是多少?不能正常开票的解决办法是什么?

解析:

最长离线开票时限是自A公司第一份离线发票开具时间起3天(72小时)。

12月最大离线开票金额=1000×25×20%=5000万元。

2016年12月自A公司第一份离线发票开具时间起3天(72小时)内,只要开具发票金额达到5000万元就不能再离线开具发票了,系统会自动锁死。或者,2016年12月自A公司第一份离线发票开具时间起3天(72小时)内,即使开具发票金额未达到5000万元的最大离线开票总金额,系统也会自动锁死。也就是说,离线开票时间标准和离线开票总金额标准,只要满足一个条件,系统就会自动锁死。

解决的办法按以下顺序:

1.联网上传已开具发票明细数据;

2.携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税

笔者解析:了解发票的离线开票时间和离线开票总金额有什么意义呢?简单的说就是避免开票系统被锁死给工作带来麻烦,严重点说就是避免经常性出现这种异常情况而被税务机关重点监控。

 

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